Несписанный налог со списанных долгов

НК РФ позволяет налогоплательщику налога на прибыль уменьшить налоговую базу на отчисления в резерв по сомнительным долгам, а после наступления определенных условий списать в расходы так и не оплаченную задолженность. При этом списание безнадежного долга должника-физлица может повлечь для него налоговые последствия по НДФЛ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Почему Россия прощает долги всем, кроме своих граждан?

Сомнительный и безнадежный долг: последствия для налога на прибыль и НДФЛ

Но если банк или финансовая компания списала Вам часть долга — не торопитесь бежать платить государству эти колоссальные суммы. Действительно ли Вы обязаны их платить и как не платить налог со списанного кредита, Вы узнаете из этой статьи. Большое значение имеет, какие составляющие долга Вам списаны: основной долг тело кредита , проценты, комиссии или неустойка то есть штраф, пеня.

Проценты, комиссия и пени — это платежи в пользу кредитора, которых должник не получал. А значит, налогом они не облагаются. Если кредитор не уведомил Вас об обязанности оплатить налог с прощенной суммы под расписку, рекомендованным письмом или в тексте договора — значит, налог должен платить кредитор, а не Вы. Иногда банки или финансовые компании забывают уведомить должника об обязательстве оплатить этот налог, или уведомление совершается ненадлежащим образом.

Эту ошибку кредитора адвокат может использовать в Вашу пользу. Потому что кредитор — юридическое лицо — является налоговым агентом должника — физического лица по оплате НДФЛ.

Налогом облагается только сумма, по которой не прошли сроки исковой давности. Существует множество разъяснений Верховного Суда о том, в какой момент начинается истечение сроков исковой давности в кредитных договорах. Сроки могут истечь на момент аннулирования долга как по долгу в целом, так и по отдельным платежам. Имеет значение соотношение сумм, которые Вы получили и оплатили по кредиту.

Доход как экономическая категория возникает тогда, когда есть прирост активов должника в материальной, денежной или иной форме. Закон предоставляет отдельную льготу для валютных должников. С 7 мая подраздел 1 раздела XX "Переходные положения" Налогового кодекса Украины дополнен пунктом 8, которым зафиксировано не отнесение к дополнительному благу налогоплательщика и не включение в расчет общего месячного годового налогооблагаемого дохода суммы прощенной кредитором курсовой разницы.

Курсовая разница исчисляется как разница между основной суммой долга по финансовому кредиту в иностранной валюте, определенной по официальному курсу НБУ на дату изменения валюты обязательства по такому кредиту с иностранной валюты на гривну, и суммой такого долга, определяемой по официальному курсу НБУ на 1 января года, прощенной аннулированной кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой его банкротства, до истечения срока исковой давности.

Указанные преференции применяются ко всем финансовым кредитам в иностранной валюте, по которым прощение осуществлялось после 1 января года. Суть этого замысловатого закона состоит в том, что валютным должникам, которым перевели кредит в гривну и потом простили, не нужно платить налог не со всей суммы, а с суммы курсовой разницы между долгом, переведенным гривну на 1 января года, и на дату прощения.

То есть если Вы не валютный, а гривневый должник — эта статья закона на Вас не распространяется. Если сумма прощенного долга у Вас превышает курсовую разницу — у Вас все равно может возникнуть налог на остаток прощенной суммы. И даже если Ваш случай полностью соответствует условиям закона, это не значит, что налоговики не потребуют оплатить налог, руководствуясь какими-то домыслами и личным неверным толкованием закона в пользу пополнения государственного бюджета.

Например, часто они утверждают, что необлагаемая разница не является объективно существующей, а должна быть конкретно указана в договоре. В общем, не имея специальных правовых знаний законодательства и практики его применения Верховным Судом, вряд ли Вы сможете самостоятельно себя защитить.

Итак, еще на стадии аннулирования долга Вам нужно позаботиться о получении от кредитора детального письменного расчета всех сумм, которые Вы получили, и которые Вы оплатили по кредитному договор у. В нем отдельно должны быть указаны составляющие основного долга, процентов, комиссий, пени, штрафов и любых других платежей. Если кредит валютный — также желательно, чтобы был указан эквивалент каждого платежа в национальной валюте на дату его совершения.

Эти расчеты могут быть указаны в справах, выписках со счетов и подобных банковских документах. Обязательно сохраните квитанции об оплате кредита. Все это понадобится Вам для подачи в налоговую и, возможно, в суд. Бывает, что и банк через 10 лет после погашения кредита потребует от Вас что-то доплатить.

Так что имеет смысл хранить эти документы длительное время. Помните: если Вы добровольно подали декларацию о получении Вами дополнительного блага, Вы не можете этого оспорить. Суд откажет в таких требованиях, потому что Вы сами признали существование у Вас налогооблагаемого дохода. Но если суммы прощенного долга и рассчитанного налога значительные, стоит воспользоваться правовой помощью адвоката и оценить с точки зрения закона и практики его применения судами, действительно ли Вы обязаны платить налог в данном случае, или можно ограничиться письменными пояснениями в налоговую, а возможно и обратиться в суд.

Рекомендую обратиться за консультацией еще до подписания договора о прощении. На этапе пояснений до вынесения акта проверки можно попытаться убедить налоговиков, что НДФЛ с прощенного долга у Вас не возникает , адвокат может помочь составить Вам такое заявление, определить нужный объем доказательств, и в нашей практике много случаев, когда все этим и ограничилось.

Если же налоговая проверка все-таки будет назначена — Ваша задача правильно подготовиться к ней и использовать все ошибки налоговой против нее самой. Даже само по себе формальное нарушения процедуры налоговой проверки может быть основанием для отмены ее результата. Автор консультации: адвокат Москаленко, юридическая фирма "Москаленко и Партнеры".

Пожалуйста, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь для добавления комментария. Смена документов после замужества: процедура и сроки Как продать квартиру в Крыму гражданам Украины Все про алименты на ребенка в Украине по состоянию на год Оформление купли продажи квартиры Детская вакцинация: почему родители боятся прививок Оставьте Ваш комментарий:.

Тендер на юридичну послугу. Как бы рынок: 8 сравнительно нечестных способов продажи земли в обход моратория. C 15 ноября г. Все про алименты на ребенка в Украине по состоянию на год.

Уголовная ответственность в сфере е-декларирования: незаконное обогащение и декларирование недостоверной информации. Виправдувальний вирок Самарського районного суду м.

Legal English. Выбор холдинговой компании. Персональное налоговое планирование бенефициара. Щоб задати питання будь ласка, авторизуйтесь. Забули пароль?

Налог на доходы со списанного кредита: что нужно знать

С 1 января года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым у гражданина возникает доход и обязанность платить с него налог с даты списания его непогашенной безнадежной задолженности с баланса организации-кредитора. Поскольку сведения о полученных гражданами доходах подаются в ФНС за предыдущий год, банки и операторы связи начали информировать налоговиков о списанных долгах своих клиентов только сейчас. В налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло п. Доходом же признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки ст. Предоставление сведений о списанной задолженности коснется всех организаций, которые "прощают" безнадежные долги: операторов связи, банков, компаний ЖКХ. Государство пошло по пути наименьшего сопротивления - с кого проще спросить. У кого есть централизованная база и у чьих клиентов большой объем задолженностей".

При этом налог на доходы физических лиц исчисляется с суммы "​прощенного" долга по ставке 13% и, в принципе, никогда не может превышать саму.

ФНС России

Лет пять назад вы взяли кредит, а отдать его полностью не смогли. Банк попробовал взыскать ваш долг, вас порядком помучили коллекторы, но в итоге отстали. Вы уже и думать забыли об этом долге, но вот в один прекрасный день вас уведомляют о том, что ваш долг был списан, и с его суммы надо платить государству налог. Скажем сразу: это не развод, а суровые реалии. На самом деле не новенькое. Такая возможность существовала в законодательстве и раньше, просто было не совсем понятно, когда именно должник обязан платить налог со своего списанного долга. С 1 января года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс касательно порядка начисления такого налога статья НК РФ. Теперь налог начисляется за тот год, в котором долг был списан с баланса организации-кредитора. Никакой новый налог в связи с этим не вводился, просто была усовершенствована процедура налогообложения списанных безнадежных долгов.

Как это работает: с россиян начнут взыскивать налоги за долги

Но если банк или финансовая компания списала Вам часть долга — не торопитесь бежать платить государству эти колоссальные суммы. Действительно ли Вы обязаны их платить и как не платить налог со списанного кредита, Вы узнаете из этой статьи. Большое значение имеет, какие составляющие долга Вам списаны: основной долг тело кредита , проценты, комиссии или неустойка то есть штраф, пеня. Проценты, комиссия и пени — это платежи в пользу кредитора, которых должник не получал. А значит, налогом они не облагаются.

Законопроект об отмене налога на доходы физлиц НДФЛ на списанные долги опубликован на портале раскрытия проектов нормативно-правовых актов. В каких случаях отменят налог Как следует из законопроекта, налог отменят на любую задолженность перед юрлицами в следующих случаях:.

Ситуация: банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ

Купить систему Заказать демоверсию. В последнее время участились случаи, при которых микрофинансовые организации, выдающие кредиты населению, вводят в заблуждение граждан. В частности, для того, чтобы вернуть долг по кредиту, микрофинансовые организации распространяют неверную информацию о взыскании налоговыми органами с должников НДФЛ в размере больше суммы "прощенного" долга. Заемщикам говорится, что налог будет исчислен с максимальной суммы, то есть с суммы "прощенного долга" с учетом всех начисленных процентов. ФНС России считает подобные действия недопустимыми и разъясняет следующее. При списании долга с физических лиц микрофинансовые организации как налоговые агенты обязаны в соответствии со статьей НК РФ представить в налоговый орган соответствующие сведения.

Прощение следует

Законопроект об этом минфин опубликовал для общественного обсуждения. Документ подготовлен по поручению президента Владимира Путина, который в году называл уплату НДФЛ со списанных долгов "несправедливой нагрузкой". Сама норма, по которой такие долги были признаны доходом и обложены НДФЛ, была введена всего лишь за год до этого. Законопроект минфина подразумевает освобождение от НДФЛ не всех списанных долгов, указывает партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Речь идет о списании долгов при банкротстве гражданина, истечении срока исковой давности, прощении долга умершего его наследнику, прощении части задолженности должнику в сложной финансовой ситуации при списании средств до 0,5 процента капитала кредитора, перечисляет юрист. Расходы на администрирование НДФЛ со списанной задолженности часто превышают саму сумму задолженности: кредитор в такой ситуации должен сам исчислить и удержать подоходный налог если такой возможности не было, он должен обратиться в ФНС. Законопроект предлагает снять с организаций бремя налоговых агентов, что позволит существенно облегчить процедуру администрирования списания старых долгов физлиц, говорит Болдинова.

При этом налог на доходы физических лиц исчисляется с суммы "​прощенного" долга по ставке 13% и, в принципе, никогда не может превышать саму.

В повестке дня — обсуждение доклада ОКМО Правительству Российской Федерации о состоянии местного самоуправления в РФ и перспективах его развития, предложений по совершенствованию местного самоуправления. В частности, формирование предложений к единой многолетней государственной стратегии развития местного самоуправления. Также в числе социально важных инициатив, которые в рамках пленарного заседания рассматривают депутаты, - сокращение периода владения недвижимостью, за который уплачивается подоходный налог с продажи, с пяти до трех лет, и применение к социальным организациям нулевой ставки налогообложения.

Дело в том, что супружеские права на общую собственность признаются равнозначными, в то время как в наследственную массу, согласно ст. При совместном использовании конфигураций оперативный учет движений и остатков товаров и денежных средств производится в "1С:Аптека". Для выдачи паспорта есть несколько оснований: Процедура для любых ситуаций одинакова, но в некоторых случаях предусмотрен штраф (например, в 2019 году за потерю паспорта придется заплатить от 100 до 300 рублей).

Он может вынуждать потребителя подписать договор, который идет в разрез с интересами последнего. Незаконное изготовление отличается от незаконного производства по способу получения, объему получения (серийность) и степени готовности к потреблению.

Как правило, хищение происходит незаметно, и потеря обнаруживается не. После того, как возбуждено исполнительное производство, у приставов появляется не право, а обязанность провести определенные процедуры, установление которых законом и дает ответ на вопрос: как найти имущество должника.

Каким будет срок исковой давности по кредиту в банке, спишутся ли займы. Однако присутствие комиссара гарантирует правильность оформления происшествия и может разрядить обстановку на месте событий. Где еще можно оформить выписку. Данная позиция при рассмотрении указанного вопроса отражена в разъяснениях Верховного Суда Российской Федерации (Письмо от 17.

На практике нередко можно встретить форму Р50007, в которой также содержатся сведения о документах, на базе которых произошло принятие соответствующего решения.

Сечение воздуховодов определяют путем замеров. Компетентное заключение аттестованного специалиста, назначенного руководителем, обязанность которого контролировать стажировку, и координировать работу всех ее участников.

Претензию в управляющую компанию на незаконное выключение водоснабжения можно подать ответственному сотруднику или направить в адрес организации заказным письмом с уведомлением.

Юридическая консультация
Задайте свой вопрос бесплатно! Эксперты нашего портала помогут Вам.